מדריך מעשי שיעזור להבין את מערכת המס בישראל ולחסוך כסף
מבוא: איך מערכת המס בישראל עובדת
במדינות רבות בעולם, כל אזרח מחויב להגיש דוח שנתי למס הכנסה.
בישראל, לעומת זאת, רוב השכירים לא צריכים להגיש דוח בעצמם, מפני שמערכת המס מבוססת על מערכת השכר של המעסיק.
היתרון – פשטות. המעסיק מחשב ומנכה את המס מדי חודש ומעביר אותו לרשות המסים.
החיסרון – טעויות עלולות לקרות, בעיקר כשיש שינויים במהלך השנה.
מערכות השכר יודעות לחשב את המס נכון רק כאשר העובד עובד באותו מקום במשך כל השנה, ומילא כראוי את טופס 101 בתחילת השנה – כולל עדכון של מצב משפחתי, ילדים, סיום לימודים, אזרחות ותושבות.
במקרים אחרים, כמו עבודה בשני מקומות, תחילת עבודה באמצע שנה, לידה, תקופת אבטלה או קבלת תשלומים מביטוח לאומי – עלולים להיווצר פערים בחישוב המס.
מומלץ שבני זוג המנהלים משק בית משותף, יגישו בקשה להחזר מס יחד.
מקרים נוספים בהם כדאי לבדוק החזר הם במקרים שיש נכות ילדים, משיכה של כספים ששולם בעבורם מס, תשלומי מס בגין מימוש השקעות (נדל"ן, בורסה וכדו.)
במקרים כאלה כדאי לבדוק אם מגיע החזר מס או אם נקודות הזיכוי לא חושבו במלואן.
ניתן לבדוק זאת בקלות באמצעות מחשבון נקודות הזיכוי של רשות המסים.
מהו החזר מס?
החזר מס הוא סכום כסף שרשות המסים מחזירה לשכיר ששילם מס ביתר במהלך השנה.
ההחזר כולל גם ריבית והצמדה (צמוד מדד + 4%), עד למועד שבו הכסף מוחזר בפועל.
החזר נוצר לרוב עקב אחד מהגורמים הבאים:
- שינוי במקום עבודה או עבודה בחלק מהשנה.
- אי-עדכון נקודות זיכוי.
- עבודה במספר מקומות ללא תיאום מס.
- תקופות אבטלה או חופשת לידה.
- זכאויות נוספות שלא נוצלו (תרומות, ביטוח חיים, ילדים וכו').
גם כאן מומלץ להיעזר ב-
מחשבון נקודות הזיכוי של רשות המסים כדי להבין אם המס שנוכה בפועל תואם את הזכויות שלכם.
מתי כדאי לבדוק זכאות להחזר מס?
המצבים הנפוצים ביותר שבהם מומלץ לבדוק זכאות כוללים:
- עבודה בשני מקומות או יותר באותה שנה.
- סיום עבודה או מעבר בין מקומות עבודה.
- תחילת עבודה באמצע השנה.
- תקופות אבטלה, חופשת לידה או קבלת תשלומים מביטוח לאומי.
- חוסר עדכון של פרטים בטופס 101.
גם מי ששילם תרומות מוכרות לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה, או ביצע הפקדות פרטיות לביטוח חיים או קופות גמל – יכול להיות זכאי להחזר מס.
כדאי לבצע בדיקה מקדימה באמצעות מחשבון נקודות הזיכוי של רשות המסים שמחשב באופן מיידי את סך נקודות הזיכוי שמגיעות לפי הנתונים האישיים.
נקודות זיכוי – ההנחות ממס ההכנסה
נקודות זיכוי הן ההטבה המרכזית שמפחיתה את גובה המס.
כל תושב ישראל זכאי ל־2.25 נקודות זיכוי, וכל נקודה שווה כ־235 ש"ח לחודש (נכון לשנת 2025).
נשים זכאיות לנקודה נוספת (סה"כ 3.25 נקודות).
מעבר לכך, ניתן לקבל נקודות נוספות על פי מצב אישי ומשפחתי.
ניתן לבדוק את מספר הנקודות המדויק שמגיע לכם לפי גיל, מצב משפחתי וילדים במחשבון הרשמי של רשות המסים.
נקודות זיכוי על ילדים
- בשנת הלידה – נקודה אחת להורה המטפל ו־1.5 נקודות להורה השני.
- מגיל שנה ועד גיל 5 – 2.5 נקודות להורה המטפל.
- מגיל 6 עד גיל 17 – נקודה אחת לכל ילד.
- בגילאי 18-19 (בזמן שירות צבאי או לאומי) – נקודה אחת.
- הורה יחיד זכאי לנקודות נוספות.
נקודות זיכוי על לימודים
- תואר ראשון – נקודה אחת לשנה אחת (או חצי נקודה לשנתיים).
- תואר שני – חצי נקודה לשנה.
- לימודי הנדסאים וטכנאים – חצי נקודה לשנה.
נקודות זיכוי נוספות
- שירות צבאי מלא – 2 נקודות לשלוש שנים לאחר השחרור.
- מגורים ביישובי פריפריה – עד 3 נקודות נוספות לפי אזור.
- תשלום מזונות, אלמנות, או בן/בת זוג שאינם עובדים – בהתאם להנחיות רשות המסים.
- תמיכה בהורה סיעודי או בילד עם מוגבלות – בהתאם לאישורים רפואיים.
מצבים שתלויים בפעולה יזומה מצדכם
יש זכאויות שמתקבלות רק אם פועלים כדי לממש אותן.
הדוגמאות הנפוצות ביותר הן:
- תרומות לעמותות מוכרות – יש להציג קבלה עם ציון "סעיף 46".
- הפקדות לביטוח חיים או קופות גמל באופן עצמאי – יש להציג אישור שנתי מחברת הביטוח.
- לימודים אקדמיים – יש להציג טופס ייעודי ממוסד הלימודים.
במקרים כאלה, שימוש במחשבון רשות המיסים לפני ההגשה יכול לעזור להבין אם בכלל כדאי להגיש בקשה להחזר מס.
בדקו זכאות עכשיו במחשבון נקודות הזיכוי >
איך מגישים בקשה להחזר מס?
ניתן להגיש את הבקשה באחת משלוש דרכים עיקריות:
- באופן עצמאי – דרך האתר של רשות המסים, באמצעות טופס מקוון וצירוף המסמכים הנדרשים.
כיום קיימים גם אתרים דיגיטליים ייעודיים שמאפשרים לבצע את התהליך אונליין, בעלות נמוכה או באחוז קטן מההחזר (לרוב מתחת ל־10%). - באמצעות רואה חשבון או יועץ מס – טיפול מקצועי ומלא, לרוב בתשלום של כ־15%-20% מההחזר.
- באמצעות חברות להחזרי מס – פועלות במודל דומה לרואי חשבון, אך בתהליך מקוצר ולעיתים בעמלה נמוכה.
בכל מקרה, חשוב לבדוק את השומה המקדימה לפני הגשה סופית – כדי לוודא שלא הוזנו נתונים חסרים, כמו ילדים, תושבות או נקודות לימודים.
מומלץ לשמור עותק מכל המסמכים שהוגשו.
אילו מסמכים צריך לצרף?
- טופסי 106 מכל מקום עבודה (ניתן להוריד גם מאתר רשות המסים).
- אישורי הפקדות פרטיות לקופות גמל, קרנות השתלמות או ביטוח חיים.
- אישורי תושב – חובה לצירוף.
- אישורים תומכים נוספים – סיום לימודים, סיום שירות צבאי, תעודת עולה, אישור נכות וכדומה.
- קבלות על תרומות מוכרות לפי סעיף 46.
אין חובה להגיש – אבל כדאי לבדוק
רוב השכירים אינם חייבים להגיש דוח שנתי, אך כדאי לבדוק את הנתונים במערכת רשות המיסים לפני ההגשה, במיוחד אם בוצע תיאום מס, שינוי בעבודה או תקופה ללא הכנסה.
בדיקה מהירה ב- מחשבון נקודות הזיכוי של רשות המסים יכולה למנוע טעויות ולחסוך הרבה כסף.
אם במהלך השנה שולם מס גבוה מדי – תקבלו החזר.
אם שולם מס נמוך מדי – ייתכן שתדרשו לשלמה.
לסיכום
מערכת המס בישראל נועדה להיות פשוטה – אך לא תמיד היא מדויקת.
טעויות בתיאום מס, שינויי עבודה או אי עדכון פרטים יכולים לגרום לתשלום יתר של אלפי שקלים בשנה.
בדיקה יזומה של נקודות הזיכוי והזכאויות האישיות יכולה להניב החזר משמעותי, ולעיתים גם לשפר את ההתנהלות הכלכלית הכוללת.
