כמעט ואין אדם עובד במדינת ישראל שלא נתקל במהלך תקופתו בשוק העבודה במס הכנסה. במאמר הבא נסביר על מס הכנסה, איך הוא מחושב ואיך להתנהל מולו. כבר במהלך הכניסה למקום העבודה המעסיק מחייב למלא טופס 101 המיועד למס הכנסה ומטרתו להראות את מצבו האישי והתעסוקתי של העובד. מס הכנסה יתייחס לפרטים שהעובד מילא בטופס ובהתאם לנתונים האישיים ולהכנסות מס הכנסה ינכה מס מהמשכורת.
חישוב גובה המס:
לכל אזרח עובד במדינת ישראל מגיעות נקודות זיכוי במס, אשר מפחיתות את כמות המס שאמורים לשלם. הנקודות הבסיסיות הן 2.25 לגבר ו2.75 לאישה. שווי נקודת זיכוי אחת נכון ל2025 הוא 2,904 לשנה. כאמור, אלו נקודות הזיכוי הבסיסיות. ניתן לקבל נקודות זיכוי על נתונים נוספים כמו: ילדים מתחת לגיל 18, סיום תואר אקדמי, התגוררות בישובים מרוחקים, תרומות ועוד.
מס הכנסה מנכה אחוז מסוים משכרו של העובד, והמשכורת מחולקת למדרגות. ככל שמדרגת השכר גבוהה יותר, כך אחוז הניכוי גבוהה יותר.
חוב למס הכנסה:
חובות למס הכנסה נגרמים כאשר אדם או עסק לא שילמו את המס שהם חייבים בזמן, בין אם בגלל דיווח שגוי, אי-תשלום מקדמות או חובות שהצטברו לאורך זמן. כדי להתמודד עם החוב, ניתן לבדוק את החוב המדויק דרך רשות המיסים, לערער במידת הצורך, ולבקש **פריסת תשלומים** או הסדר חוב במקרים מיוחדים. לעיתים ניתן להפחית קנסות וריבית באמצעות הגשת **בקשה להקלה**. מומלץ לפנות לרואה חשבון או יועץ מס כדי לבדוק אפשרויות להפחתת החוב ולטפל בו בצורה הטובה ביותר.
פטור ממס הכנסה:
פטור ממס הכנסה ניתן במקרים שונים בהתאם לחוקי המס בישראל. אנשים עם נכות רפואית של 100% (או 90% נכות משוקללת) עשויים לקבל פטור על הכנסותיהם עד תקרה מסוימת. עולים חדשים** פטורים ממס על הכנסות שמקורן בחו"ל למשך 10 שנים. פיצויי פיטורים פטורים ממס עד סכום שנקבע בחוק. קצבאות מסוימות כמו קצבאות נכות, נפגעי עבודה וקצבאות ביטוח לאומי אחרות פטורות ממס. הכנסות מהשכרת דירה למגורים עשויות להיות פטורות עד תקרה שנתית מסוימת. רווחים מקרן השתלמות שנמשכה לאחר 6 שנים פטורים ממס, וכך גם רווחים ממכירת **דירת מגורים יחידה אם עומדים בתנאים שנקבעו. בנוסף, יש פטורים מסוימים על רווחי הון, קצבאות צה"ל ונפגעי פעולות איבה. מומלץ לבדוק זכאות מול רשות המסים או יועץ מס.
לסיכום, מס הכנסה הוא מס הנגבה בגין הכנסות עובדים שכירים או עצמאיים. גובה המס משתנה ותלוי במספר גורמים. יש להתעדכן באתר רשות המיסים במידה ומגיע לכם החזר. לפעמים מדובר בהחזר של אלפי שקלים!
קישור לחישוב מס באתר רשות המיסים
הרחבה על נקודות זיכוי באתר כל זכות
